Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации

. На уровень общих (годовых) затрат по оплате труда, в первую очередь, влияет среднесписочная численность работников и их среднегодовая зарплата. Численность работников дана в Справке №1, затраты на оплату труда найдём в Приложении.

Фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ =Зпср*Ч

- предыдущий год ФОТпрош. г. = 1 135 680 тыс. рублей

- отчетный год ФОТотч. г. = 1 302 915 тыс. рублей

- общее изменение факторов: 1 302 915 - 1 135 680 = 167 235 тыс. рублей.

Среднегодовая численность работников (Ч):

- предыдущий год Чпрошл. г. = 27 810 чел.

- отчетный год Чотч. г. = 28 520 чел.

- общее изменение факторов: 28 520 - 27 810 = 710 человек.

Определим среднюю заработную плату, приходящуюся на одного работника

(ЗПср. = ФОТ / Ч) (14)

- предыдущий год: з/п1 работника 0 = 1 135 680/27 810 = 40,8371 тыс. руб.

- отчетный год: з/п1 работника 1 = 1 302 915/28 520 = 45,6843 тыс. руб.

- общее изменение факторов: 45,6843 - 40,8371 = 4,8472

Определим, каким бы был фонд на оплату труда при средней заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:

ФОТ1 = з/п1 работника 0 * Ч1 = 40,8371 * 28 520 = 1 164 674 тыс. рублей.

Определим влияние отдельных факторов на уровень фонда по оплате труда:

- изменение численности работников

ΔФОТчисло работников = ФОТ1 - ФОТпрош. г. = 1 164 674 - 1 135 680 = 28 944 тыс. рублей

- изменение средней заработной платы, приходящейся на одного работника

ΔФОТз/п 1 работника = ФОТотч. г. - ФОТ1 = 1 302 915 - 1 164 674 = 138 241 тыс. рублей

- общее влияние факторов

ΔФОТ = ΔФОТчисло работников + ΔФОТз/п 1 работника = 28 944 + 138 241 = 167 185 тыс. рублей.

Таким образом, в отчетном году на предприятии произошел рост фонда по оплате труда на 167 185 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом. Это было вызвано в первую очередь увеличением средней заработной платы и изменением численности работников.

Таблица 12 - Все расчеты представим в промежуточной таблице:

№ п/п

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Изменение

1

Фонд оплаты труда (ФОТ)

1 135 680

1 302 915

167 235

2

Среднегодовая численность работников (Ч)

27 810

28 520

710

3

Средняя заработная плата, приходяща-яся на одного работника (ЗПср)

40,8371

45,6843

4,8472

4

Влияние факторов на фонд оплаты труда

а

∆ФОТ (∆Ч)

Х

Х

28 944

б

∆ФОТ (∆ЗПср)

Х

Х

138 241

Баланс отклонения

28 944

138 241

167 185

. Из приведенной таблицы видно, что выручка от реализации продукции (услуг) является основным источником дохода организации как в прошлом, так и в отчётном году и её доля в совокупном доходе составляет более 98%.

Таблица 13 - Состав, структура и динамика доходов и расходов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выручка (нетто)

6 240 000

98,93

7 238 399

99,00

998 399

0,07

2

Проценты к получению

18 513

0,29

27 676

0,38

9 163

0,09

3

Прочие доходы

48 938

0,78

45 093

0,62

-3 845

-0,16

4

Всего доходов

6 307 451

100

7 311 168

100

1 003 717

-

5

Себестоимость продукции

-4 182 379

69,31

-4 801 575

68,45

-619 196

-0,86

6

Коммерческие расходы

-587 477

9,74

-674 452

9,61

-86 975

-0,12

7

Управленческие расходы

-908 544

15,06

-1 038 549

14,80

-130 005

-0,25

8

Проценты к уплате

-203 145

3,37

-165 522

2,36

37 623

-1,01

9

Прочие расходы

-153 070

2,54

-334 922

4,77

-181 852

2,24

10

Всего расходов

-6 034 615

100

-7 015 020

100

-980 405

-

11

Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)

272 836

 

296 148

 

23 312

 
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы

Услуги ремонта обуви
Исполнительное резюме Целью настоящего проекта является оказание услуг в сфере ремонта обуви. Оказание данного вида услуг является перспективным потому, что оказываемая мною услуга будет пользоваться повышенным спросом у населения в связи с ...

Анализ стоимости участков земли, приносящих доход
Как правило, когда заходит речь об оценке земли, требуется определить либо рыночную стоимость земельного участка, либо рыночную стоимость права аренды земельного участка. Очевидно, что оценка объекта недвижимости, такого как земельный участок, в ...

Статистика