Для оценки платежеспособности организации используются группировка активов, которые подразделены по степени убывающей ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их погашения (см. таблицу 5).
Таблица 5
Расчет групп активов и пассивов
matritsasudbi-kalkulator.ru Актив |
30.09.2012 |
30.06.2012 |
Пассив |
30.09.2012 |
01.06.2012 |
Платежный излишек или недостаток | |
30.09.2012 |
30.06.2012 | ||||||
А1 |
81673 |
75780 |
П1 |
523085 |
391106 |
-441412 |
-315326 |
А2 |
440354 |
320578 |
П2 |
222528 |
303589 |
217826 |
16989 |
А3 |
622192 |
661240 |
П3 |
80300 |
80300 |
541892 |
580940 |
А4 |
376020 |
371391 |
П4 |
694326 |
653994 |
-318306 |
-282603 |
Баланс |
1520239 |
1428989 |
Баланс |
1520239 |
1428989 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У ОАО "РОМАШКА" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 441 412 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 97,9%).
Произведем расчет показателей ликвидности баланса и отразим данные в таблице 6.
Таблица 6
Расчет показателей ликвидности
Показатели |
Значение показателя |
Отклонения (±) | |
30.09.2012 |
30.06.2012 | ||
Текущая ликвидность |
718653 |
681066 |
-37587 |
Перспективная ликвидность |
541892 |
580940 |
-39048 |
Коэффициент общей (текущей) ликвидности |
1,53 |
1,52 |
-0,01 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,11 |
0,11 |
0 |
Коэффициент промежуточного покрытия |
0,70 |
0,57 |
-0,13 |
Технико-экономические расчеты к проекту отделения по получению оксида европия
Отрасль народного хозяйства, в которой вещества и материалы
создаются главным образом путем химических превращений, называют химической
промышленностью. Последняя подразделяется на ряд отраслей.
Успехи химической промышленности тесно связаны с ...
Сущность воспроизводства общественного капитала
В экономической науке видное место занимает теория капитала.
Зачастую, на практике капитал предприятия рассматривается как нечто
производное, как показатель, играющий второстепенную роль, при этом на первое
место, как правило, выносится непосре ...