Анализ производства и объёма продаж

Плановый объем продаж мы находим как произведение спроса на изделие на плановую цену; плановую себестоимость - произведение плановой себестоимости за единицу продукции на спрос; прибыль от продаж - плановой себестоимости от планового объема; рентабельность продаж - частное от прибыли от продаж на планируемый период на плановый объем продаж. Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп используем следующую градацию: группа 1 - продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 - от 10 до 25%, группа 3 - ниже 10%.

Исходя из прогнозного бизнес-плана можно сделать вывод, что в планируемом периоде организация не будет выпускать нерентабельную продукцию. Но данной организации можно посоветовать найти возможности по увеличению технических возможностей в выпуске самого низшего по рентабельности изделия "В", т.к. фактически ограничение выпуска изделия "В" влечёт потерю практически 80 млн. рублей прибыли. Расчёты представлены в табл.7а.

Таблица 7а - Расчёт прогнозного бизнес-плана предприятия при условии выпуска продукции в соответствии со спросом на неё

Показатель

Изделие А

Изделие В

Изделие C

Изделие D

Итого

2

3

4

5

7

8

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.

2 990 000

2 000 000

4 085 000

1 620 000

10 695 000

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.

2 760 000

1 750 000

3 752 500

1 530 000

9 792 500

Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.

230 000

250 000

332 500

90 000

902 500

Т.е. в результате планируемая прибыль составила бы 1 042,5 млн. руб., тогда как, вследствие ограничения выпуска изделия "Е", потеря составит:

,5 - 823 = 79,5 млн. руб.

. Исходные данные (выручка, постоянные и переменные затраты) берутся из Формы №2 и Справки №2.

Таблица 8 - Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За прошлый год

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

2

3

4

5

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

6 240 000

7 238 399

9 264 000

2

Переменные затраты, тыс. руб.

(3 831 360)

(4 160 330)

(5 665 185)

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

(1 847 040)

(2 354 246)

(2 815 815)

4

Прибыль от продаж, тыс. руб.

561 600

723 823

783 000

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.

2 408 640

3 078 069

3 598 815

6

Доля маржинального дохода в выручке от продаж

38,60%

42,52%

38,85%

7

"Критическая точка" объема продаж, тыс. руб.

4 785 078

5 536 254

7 248 417

8

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

1 454 922

1 702 145

2 015 583

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

23,32%

23,52%

21,76%

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы

Управление контактами в ресторане Днепр посредством обновления материальных свидетельств
Продолжающийся рост количества продуктов и конкурентов на рынке свидетельствует о том, что на смену дефициту товаров пришел дефицит потребителей. В результате именно они стали центром рыночной вселенной.(котлер) Клиентов больше всего волнуют ...

Управление рисками проекта на стадии строительства, реконструкции и эксплуатации
В основе деятельности по управлению недвижимостью вне зависимости от ее функционального назначения лежит ожидание конкретного результата, например, получить доход, превышающий обычный, средний сложившийся, или сократить расходы, увеличить стоимо ...

Статистика