Факторный анализ выполнения плана эксплуатационных расходов

Величина эксплуатационных расходов в основном зависит от двух факторов - объема перевозок и уровня себестоимости:

Egp = SPlgp epg, (4.1)

где epq - себестоимость перевозок, к./10 привед. ткм.

Способом корректировок определим влияние этих факторов на расходы: влияние объема перевозок:

DEgp (SPlpg) = Eqp0- E’gp , (4.2)

DEgp (SPlpg) = 23705,8-25547,5 = -1841,652 млн.р.

влияние себестоимости перевозок:

DEqp (epq) = E’qp - E1 qp, (4.3)

DEgp (epg) = 25547,5-22593,05=2954,492 млн. р.

где E’gp - план расходов, скорректированный на процент выполнения общего объема перевозок (приведенных тонно-километров):

E’gp = Egp0 I∑Plgp, (4.4)

E’gp= 23705,8*(17256,73/16012,74) = 25547,54 млн. р.

Баланс отклонений:

DEgp = Egp0 - E1 gp = DEgp (SPlpg) + DEgp (epq) =23705,89-22593,05=-1841,652+2954,492 = 1112,8млн.р.

Эксплуатационные расходы снизились на 1112,8 млн.р.

По аналогичной методике рассчитываем влияние факторов на изменение расходов отдельно по грузовым и пассажирским перевозкам.

По пассажирским перевозкам:

E’p= 4451,23*(684,41/710,24) = 4289,35 млн. р.

DEp (SPlp) = 4451,23-4289,3=161,882 млн.р.

DEp (ep) = 4451,23*0,964=4289,35 млн. р.

DEp = Ep0 - E1 p = DEp (SPlp) + DEp (ep) = 4544,28-4254,72 =165,160-124,400 = 289,6= 289,6 млн.р.

По грузовым перевозкам:

E’g= 19254,6 *(17620,47/15356,31) = 22093,6 млн. р.

DEg (SPlg) = 19254,6-22093,6=-2838,939 млн.р.

DEg (eg) = 22093,6-18425,45=3668,149 млн. р.

DEg = Eg0 - E1g = DEg (SPlg) + DEg (eq) = 19657,1-18769,98 = -2838,939+3668,149 = 829,2 млн.р.

Другие материалы

Управление контактами в ресторане Днепр посредством обновления материальных свидетельств
Продолжающийся рост количества продуктов и конкурентов на рынке свидетельствует о том, что на смену дефициту товаров пришел дефицит потребителей. В результате именно они стали центром рыночной вселенной.(котлер) Клиентов больше всего волнуют ...

Анализ стоимости участков земли, приносящих доход
Как правило, когда заходит речь об оценке земли, требуется определить либо рыночную стоимость земельного участка, либо рыночную стоимость права аренды земельного участка. Очевидно, что оценка объекта недвижимости, такого как земельный участок, в ...