Факторный анализ выполнения плана эксплуатационных расходов

Величина эксплуатационных расходов в основном зависит от двух факторов - объема перевозок и уровня себестоимости:

Egp = SPlgp epg, (4.1)

где epq - себестоимость перевозок, к./10 привед. ткм.

Способом корректировок определим влияние этих факторов на расходы: влияние объема перевозок:

DEgp (SPlpg) = Eqp0- E’gp , (4.2)

DEgp (SPlpg) = 23705,8-25547,5 = -1841,652 млн.р.

влияние себестоимости перевозок:

DEqp (epq) = E’qp - E1 qp, (4.3)

DEgp (epg) = 25547,5-22593,05=2954,492 млн. р.

где E’gp - план расходов, скорректированный на процент выполнения общего объема перевозок (приведенных тонно-километров):

E’gp = Egp0 I∑Plgp, (4.4)

E’gp= 23705,8*(17256,73/16012,74) = 25547,54 млн. р.

Баланс отклонений:

DEgp = Egp0 - E1 gp = DEgp (SPlpg) + DEgp (epq) =23705,89-22593,05=-1841,652+2954,492 = 1112,8млн.р.

Эксплуатационные расходы снизились на 1112,8 млн.р.

По аналогичной методике рассчитываем влияние факторов на изменение расходов отдельно по грузовым и пассажирским перевозкам.

По пассажирским перевозкам:

E’p= 4451,23*(684,41/710,24) = 4289,35 млн. р.

DEp (SPlp) = 4451,23-4289,3=161,882 млн.р.

DEp (ep) = 4451,23*0,964=4289,35 млн. р.

DEp = Ep0 - E1 p = DEp (SPlp) + DEp (ep) = 4544,28-4254,72 =165,160-124,400 = 289,6= 289,6 млн.р.

По грузовым перевозкам:

E’g= 19254,6 *(17620,47/15356,31) = 22093,6 млн. р.

DEg (SPlg) = 19254,6-22093,6=-2838,939 млн.р.

DEg (eg) = 22093,6-18425,45=3668,149 млн. р.

DEg = Eg0 - E1g = DEg (SPlg) + DEg (eq) = 19657,1-18769,98 = -2838,939+3668,149 = 829,2 млн.р.

Другие материалы

Эффективность использования оборотных средств на предприятии и пути ее повышения
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). От состояния оборотных капитала зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, иб ...

Финансово-хозяйственная деятельность сельскохозяйственного предприятия учхоз Рамзай
В ходе экономических реформ в сельском хозяйстве осуществлены преобразования земельных и имущественных отношений, сложилось многоукладное производство, значительно сократился государственный сектор, доминирующее положение заняло частное предпри ...