Анализ выполнения плана себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

Приводится план расходов с распределением по видам перевозок, по видам тяги и в зависимости от объема работы. План расходов по всем элементам корректируется на процент выполнения приведенных тонна- километров (привед. т км=тарифные т.км+пассажиро-км):

E1 qp = Eqp0 ISPlqp,(4.5)

E1 qp= 23705,89*(17256,73/16012,74)=25547,54 млн. р

Плановые расходы (зависящие и независящие) по пассажирским и грузовым перевозкам корректируются на проценты выполнения объема работы соответствующего вида перевозок:

Ep2 = Ep0 ISРl р, (4.6)

Eg2 = Eg0 ISPl тариф, (4.7)

Egp2 = E2p + E2g, (4.8)

ISPl тариф = 17256,73/16012,74=1,078

IРl р = 684,41/710,24=0,964

Ep2= 4451,23*0,964=4289,35 млн. р.

Eg2 = 23705,89*1,078=25547,54 млн. р.

Egp2 = 4289,35+25547,54=29836,89 млн. р.

Плановые зависящие расходы по грузовым и пассажирским перевозкам корректируются на проценты выполнения объема работы соответствующего вида перевозок. Независящие расходы не корректируются.

Ep3 = Ep.з0 IS Рl p + Ep.нз0, (4.9)

Eg3 = Eg.з0 IS Рl g + Eg.нз0, (4.10)

Egp 3 = Ep3 + Eg3, (4.11)

Ep3 =1346,4 * 0,96 + 3104,85 = 4402,26 млн. р.

Egp 3 =4402,3 + 20106,3 = 24508,61 млн. р.

Плановые зависящие расходы по видам тяги корректируются на проценты выполнения плана объема работы по видам тяги в составе каждого вида перевозок. Общие для всех видов тяги расходы корректируются на процент выполнения плана объема работы соответственно грузовых и пассажирских перевозок. Независящие расходы не корректируются.

Ep4 = Ep.общ0 IS Рl p + Ep.э0 IS Рl рэ + Ep.т0 IS Рl р. т + Ep.мвс0 IS Рl р мвс + Ep.нз0, (4.12)

Eg4 = Eg.общ0 IS Рl g + Eg.э0 IS Рl gэ + Eg.т0 IS Рl g. т + Eg. п0 IS Рl g. п + Eg.нз0, (4.13)

Egр4 = Ep4 + Eg4, (4.14)

Ep4= 200.31*0.964+934.76*547.53/568.19+66.77*34.22/35.51+14.54*102.66/16.54+3104.85=4402.27млн. р.

Eg4= 1732.92*1.147+3465.84*16739.45/14588.49+577.64*881.02/767.82+13478.26=20106.34 млн. р.

Egр4=4402,27 + 20106,34 =

24508,60 млн. р.

Сопоставляя рассчитанные показатели, характеризующие право расхода, получаем влияние факторов:

объема перевозок на расходы:

DEgp(∑Plgp) = Egp0 - Egp1, (4.15)

Egp(∑Plgp) =23705,89-25547,54=-1841,65 млн. р.

структуры перевозок по их видам:

DEgp[epq(g)] = Egp1 - Egp2, (4.16)

DEgp[epq(g)]=25547,54 -25141,78=405,759 млн. р.

объема перевозок на себестоимость:

DEgp[egp(∑Plgp)] = Egp2- Egp3, (4.17)

Egp[egp(∑Plgp)] =25141,78-24508,61=633,176 млн. р.

структуры перевозок по видам тяги на себестоимость:

DEgp [ egp (j)] = Egp3 - Egp4, (4.18)

Egp [ egp (j)] =24508,607-24508,604=0,003 млн. р. прочих факторов:

DEgp[egp (pf)] = Egp4 - Egp5, (4.19)

Egp[egp (pf)] =24508,60-22593,05 =1915,554 млн. р.

Баланс отклонений:

DEgp [ egp] = DEgp[egp (g)] + DEgp[egp (∑Plgp)] + DEgp [ egp (j)] + DEgp[egp (pf)], (4.20)

Egp [ epq] =405,759+633,18 +0,003+1915,554=2954,492

Рисунок 4.1 - Результаты факторного анализа эксплуатационных расходов

Другие материалы

Анализ производства продукции
Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, раб ...

Сущность воспроизводства общественного капитала
В экономической науке видное место занимает теория капитала. Зачастую, на практике капитал предприятия рассматривается как нечто производное, как показатель, играющий второстепенную роль, при этом на первое место, как правило, выносится непосре ...