Анализ выполнения плана себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

Приводится план расходов с распределением по видам перевозок, по видам тяги и в зависимости от объема работы. План расходов по всем элементам корректируется на процент выполнения приведенных тонна- километров (привед. т км=тарифные т.км+пассажиро-км):

E1 qp = Eqp0 ISPlqp,(4.5)

E1 qp= 23705,89*(17256,73/16012,74)=25547,54 млн. р

Плановые расходы (зависящие и независящие) по пассажирским и грузовым перевозкам корректируются на проценты выполнения объема работы соответствующего вида перевозок:

Ep2 = Ep0 ISРl р, (4.6)

Eg2 = Eg0 ISPl тариф, (4.7)

Egp2 = E2p + E2g, (4.8)

ISPl тариф = 17256,73/16012,74=1,078

IРl р = 684,41/710,24=0,964

Ep2= 4451,23*0,964=4289,35 млн. р.

Eg2 = 23705,89*1,078=25547,54 млн. р.

Egp2 = 4289,35+25547,54=29836,89 млн. р.

Плановые зависящие расходы по грузовым и пассажирским перевозкам корректируются на проценты выполнения объема работы соответствующего вида перевозок. Независящие расходы не корректируются.

Ep3 = Ep.з0 IS Рl p + Ep.нз0, (4.9)

Eg3 = Eg.з0 IS Рl g + Eg.нз0, (4.10)

Egp 3 = Ep3 + Eg3, (4.11)

Ep3 =1346,4 * 0,96 + 3104,85 = 4402,26 млн. р.

Egp 3 =4402,3 + 20106,3 = 24508,61 млн. р.

Плановые зависящие расходы по видам тяги корректируются на проценты выполнения плана объема работы по видам тяги в составе каждого вида перевозок. Общие для всех видов тяги расходы корректируются на процент выполнения плана объема работы соответственно грузовых и пассажирских перевозок. Независящие расходы не корректируются.

Ep4 = Ep.общ0 IS Рl p + Ep.э0 IS Рl рэ + Ep.т0 IS Рl р. т + Ep.мвс0 IS Рl р мвс + Ep.нз0, (4.12)

Eg4 = Eg.общ0 IS Рl g + Eg.э0 IS Рl gэ + Eg.т0 IS Рl g. т + Eg. п0 IS Рl g. п + Eg.нз0, (4.13)

Egр4 = Ep4 + Eg4, (4.14)

Ep4= 200.31*0.964+934.76*547.53/568.19+66.77*34.22/35.51+14.54*102.66/16.54+3104.85=4402.27млн. р.

Eg4= 1732.92*1.147+3465.84*16739.45/14588.49+577.64*881.02/767.82+13478.26=20106.34 млн. р.

Egр4=4402,27 + 20106,34 =

24508,60 млн. р.

Сопоставляя рассчитанные показатели, характеризующие право расхода, получаем влияние факторов:

объема перевозок на расходы:

DEgp(∑Plgp) = Egp0 - Egp1, (4.15)

Egp(∑Plgp) =23705,89-25547,54=-1841,65 млн. р.

структуры перевозок по их видам:

DEgp[epq(g)] = Egp1 - Egp2, (4.16)

DEgp[epq(g)]=25547,54 -25141,78=405,759 млн. р.

объема перевозок на себестоимость:

DEgp[egp(∑Plgp)] = Egp2- Egp3, (4.17)

Egp[egp(∑Plgp)] =25141,78-24508,61=633,176 млн. р.

структуры перевозок по видам тяги на себестоимость:

DEgp [ egp (j)] = Egp3 - Egp4, (4.18)

Egp [ egp (j)] =24508,607-24508,604=0,003 млн. р. прочих факторов:

DEgp[egp (pf)] = Egp4 - Egp5, (4.19)

Egp[egp (pf)] =24508,60-22593,05 =1915,554 млн. р.

Баланс отклонений:

DEgp [ egp] = DEgp[egp (g)] + DEgp[egp (∑Plgp)] + DEgp [ egp (j)] + DEgp[egp (pf)], (4.20)

Egp [ epq] =405,759+633,18 +0,003+1915,554=2954,492

Рисунок 4.1 - Результаты факторного анализа эксплуатационных расходов

Другие материалы

Анализ коммерческой деятельности предприятия торговли
Коммерческая деятельность имеет место всегда, когда происходит процесс купли - продажи, что способствует развитию товарно-денежных отношений во всех звеньях сложного экономического комплекса страны. Эта деятельность представляет собой один и ...

Анализ и оценка эффективности использования основных средств (на примере УП Гомельское отделение Белорусской железной дороги)
Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Развитие рыночных отношений предполагает конкурентну ...