Стратегия в области финансового управления

В области финансовых проблем были выявлены такие проблемы, как: высокие коммерческие расходы, значительный размер кредиторской задолженности.

Рассмотрим подробнее мероприятие по снижению кредиторской задолженности путем введения системы контроля расчетов с поставщиками.

В первую очередь следует оперативно разобраться с текущими обязательствами и избежать претензий со стороны контрагентов. Для этого необходимо получить сведения о сроках погашения обязательств перед ними.

Все сведения о договорах, заключенных компанией, следует перенести из первичных документов в реестр договоров (табл. 3.6). Он позволяет не только контролировать сроки оплаты по обязательствам и выполнение поставщиком условий договора, но и служит основой для создания в дальнейшем платежного календаря.

Таблица 3.6 - Пример реестра договоров с поставщиками

По мнению автора, имеет смысл вносить в реестр все ключевые моменты договоров, в частности дату составления, условия платежей и выполнения обязательств, наличие штрафных санкций.

Чтобы упростить отбор нужных контрактов, желательно завести отдельный реестр на каждый вид договоров (например, договоры аренды, договоры поставки и пр.).

Как только реестр готов, можно считать, что относительный порядок наведен, по крайней мере, ответственные работники компании уже имеют представление, кому и за что должны платить.

Далее необходимо разобраться, какими подразделениями были инициированы те или иные платежи, кто персонально отвечает за счета, представляемые к оплате, и к каким статьям отнести произведенные выплаты.

В системе управления платежами под центром финансовой ответственности (ЦФО) подразумевается подразделение, которое инициирует оплату счетов, обосновывает ее необходимость и несет ответственность за своевременное предоставление всех «закрывающих» документов по оплаченным счетам (актов, счетов-фактур, накладных).

Определить, какие функции выполняет каждое из подразделений и какие платежи инициирует, можно на основании тех же счетов, которые приносят на оплату. Полученные сведения удобно структурировать и свести в таблицу (табл. 3.7).

Не нужно «раздувать» количество ЦФО. Можно объединить в единый центр отделы, участвующие в одной технологической цепочке (например, технологические процессы и отделы, в них участвующие - в ЦФО «Производство»), генерирующие однотипные платежи (бухгалтерию и финансовый отдел - в ЦФО «Финансы»). В рамках каждого ЦФО назначается ответственный за платежи. Это может быть руководитель одного из входящих в ЦФО подразделений либо назначенный руководитель другого подразделения. Он будет лично нести ответственность за передачу счетов на оплату и за предоставление «закрывающих» документов в дальнейшем. В любом случае круг лиц, имеющих возможность подавать счета на оплату, должен быть ограничен.

Другие материалы

Анализ стоимости участков земли, приносящих доход
Как правило, когда заходит речь об оценке земли, требуется определить либо рыночную стоимость земельного участка, либо рыночную стоимость права аренды земельного участка. Очевидно, что оценка объекта недвижимости, такого как земельный участок, в ...

Статистический анализ случаев заболевания в РФ анемией. Анализ рынка лекарственных препаратов
Опасность и нарастающее число случаев заболеваний различными видами анемий в Российской Федерации неуклонно растет. Согласно определению, анемией следует называть уменьшение концентрации гемоглобина в объеме крови. Если у женщин в силу некоторы ...